应交税费待认证和待抵扣
时间：2024-10-12 08:00:25
导读：待认证进项税额和待抵扣进项税额 待认证进项税额和待抵扣进项税额的主要区别在于认证和抵扣的过程： 1. 待认证进项税额：这是应交税费的二级科目，主要用于核算......
待认证进项税额和待抵扣进项税额
待认证进项税额和待抵扣进项税额的主要区别在于认证和抵扣的过程：
1. 待认证进项税额：这是应交税费的二级科目，主要用于核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。具体来说，这就是指收到可以抵扣的相关发票，但是并没有在认证系统上做认证处理，待以后使用时再进行认证的一种科目。
2. 待抵扣进项税额：这也是应交税费的二级科目，主要用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。具体来说，这就是指进项税已经做了系统上的认证，只是当期不能进行抵扣，要放到以后进行抵扣的。
需要注意的是，待认证进项税额在经税务机关认证后，会转入待抵扣进项税额。此外，如果进项税额转出，也就是抵扣了不能抵扣的进项税额，那么需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣增值税销项税额。
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